Ghid 2026: Ieșirea din sistemul de TVA pentru prestatorii de servicii IT (Export de servicii)

Odată cu intrarea în vigoare a OG 22/2025, regulile jocului se schimbă semnificativ pentru liber-profesioniștii și firmele din IT care lucrează preponderent cu clienți din străinătate (UE sau non-UE). Iată ce trebuie să știi dacă dorești să redevii neplătitor de TVA.

1. Noul plafon și schimbarea radicală a modului de calcul

Modificarea legislativă adusă de OG 22/2025 introduce două noutăți majore:

• Creșterea plafonului: Limita pentru înregistrarea în scopuri de TVA a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei.
• Excluderea veniturilor externe: Cea mai importantă schimbare este modul în care se calculează această cifră de afaceri. Pentru a verifica dacă depășești plafonul, vei lua în calcul strict operațiunile/facturile care au locul prestării în România.
  • Concret: Dacă facturezi servicii IT către clienți din SUA, Germania sau alte țări, acele sume nu se mai contorizează la plafonul de 395.000 lei.

2. Condiții și procedură pentru anularea codului de TVA

Dacă ești în prezent plătitor de TVA (prin opțiune sau depășire plafon anterior), poți solicita anularea înregistrării dacă îndeplinești următoarea condiție:

Cifra de afaceri realizată strict din facturile emise către entități din România (până la 31.12.2025) este sub 395.000 lei (sau este zero).

Procedura:

• Trebuie să depui Declarația 700 (D700).
• Termenul limită este foarte strâns: între 1 și 10 ianuarie 2026.

3. Atenție la ajustarea TVA pentru echipamente (Imobilizări)

Dacă deții active corporale fixe (imobilizări) pentru care ai dedus TVA la achiziție (ex: laptopuri scumpe, servere, mobilier de birou, autoturisme), procesul de ieșire din sistem implică o verificare contabilă:

• Verifică amortizarea: Dacă bunul nu este complet amortizat, ești obligat să restitui statului o parte din TVA-ul dedus inițial.
• Calculul: Se calculează ajustarea de TVA aferentă perioadei de amortizare rămase.
• Raportarea: Această sumă (ajustare negativă) se va trece în ultimul decont de TVA (D300) depus, la rândul 34 („Regularizări taxă dedusă”).
  • Notă: Dacă suma de plată rezultată este mare și nu ai TVA colectat care să o compenseze, vei avea de achitat această diferență către bugetul de stat.

4. Recuperarea banilor (TVA de rambursat)

Dacă la finalul anului 2025 statul îți datorează bani (ai TVA de recuperat), ai două opțiuni:

1. Varianta rapidă: Bifezi căsuța de solicitare a rambursării în decontul de TVA aferent lunii decembrie 2025 (care se depune până pe 25 ianuarie 2026).
2. Varianta ulterioară: Dacă omiți bifarea în decont, nu pierzi banii. Conform art. 219 din Codul de procedură fiscală, ai la dispoziție un termen de prescripție de 5 ani (începând cu 1 ianuarie al anului următor) pentru a depune o cerere de restituire.